哈工办发[2015]38号
关于编制2016年度基层工会经费收支预算
与2015年度基层工会经费收支决算的通知
各区、县（市）总工会，各局（公司）、产业工会，各基层工会：
为贯彻落实黑龙江省总工会预决算文件要求，进一步加强基层工会财务管理工作，全面准确地核算和反映工会年度的收支情况，根据财政部颁布的《工会会计制度》和全国总工会颁布的《工会预算管理办法》、《基层工会经费收支管理办法》的有关规定，现将2016年度基层工会经费收支预算和2015年度基层工会经费收支决算的编报要求及有关事项通知如下：
一、关于2016年度工会经费收支预算的编制
编制2016年度工会经费收支预算的总体要求是：坚持“依法聚财，科学理财，民主管财，有效用财”的原则，突出工会财务工作服务大局，服务基层，服务职工的职能。做到“统筹兼顾，保证重点；量入为出，收支平衡；真实合法，精细高效。”
（一）2016年度收入预算
2016年度收入预算要按照本级工会各项收入来源，充分考虑本年度各项变动因素，依法、真实、完整、合理地编制。编制预算的同时，认真核对上年度企事业单位行政方面是否及时、全额地向工会组织申报拨缴了工会经费，会费收缴率是否达到90％以上，从而确定本年度预算收入计划并在预算中说明本年度应付上级经费的上解计划。
（二）2016年度支出预算
2016年度支出预算的编制要按照本级工会年度工作计划，要坚持勤俭节约，体现工会工作的特点。要优化经费支出结构，把资金使用的重点安排在维护职工权益、为职工服务和工会活动方面。
（三）编制预算的要求
1．各事业单位编制拨缴工会经费收入预算，按照本单位上年度工资总额（计拨经费的工资总额构成，依据国家统计局规定的工资总额组成部分计算）的2％的50％编列。同时在预算说明中列明本年度上解给上级工会的工会经费，上解经费计算按照本单位上年度工资总额的2％的50％编列。
2．本年度无重大支出项目，不得编制赤字预算，期末滚存经费结余不得出现赤字。
3．预算报表中“说明”栏内应将编制依据简要填列，有预算定额标准的项目，要列出定额标准及计算公式，以便审核。
4．必须严格按审议通过的预算执行，各项收支必须按照新制订的《哈尔滨市基层工会经费管理办法》（哈工办发[2014]16号）列支。
二、关于2015年度工会经费收支决算的编制
编制2015年度工会经费收支决算的总体要求是：要体现“围绕中心，服务大局，突出重点，讲究实效，勤俭节约”的指导思想。年度各项支出要严格执行预算，原则上没有预算不能开支和扩大开支范围。决算数据要真实、准确、项目完整、勾稽关系合理、报送及时。
（一）认真做好决算前的各项工作
1．年终决算前，对本单位的资产和负债进行全面清查，对清查中发现的资产报废，毁损，盘盈、盘亏按规定程序报批处理后及时进行账务处理，做好编报的基础工作。
2．核实财务数据，做到科目使用正确，数字真实准确，账、证、表一致。本年12 月31 日银行帐面余额要与对帐单相一致。库存现金结转下年时，不能超过银行规定限额。对企业行政方面拖欠的工会经费，工会组织要对行政方面进行催缴，并要求2016年1 月末前到所在地税机关办理补交，逾期将按有关规定每日5‰收取滞纳金。
3．年末要根据记账规则将科目余额试算平衡后，编制到决算表中。
（二）决算的编制要求
1．决算说明要分析全年预算的执行情况，重点检查经费收缴、主要收支构成情况和问题以及采取的措施，取得的成效等。
2．各单位报送决算同时，上报本单位“2015年度劳动工资年报表”或其复印件。
三、预、决算的审批及报送要求
（一）审批程序
基层工会的预、决算草案经本单位工会委员会讨论通过，并经本级经费审查委员会审查通过后，报上级工会批准。
（二）上报程序
1．年度预、决算上报市总工会一份，基层工会留存一份。
2．预、决算上报程序。局（公司）、产业工会所属基层预决算表直接报送到局（公司）、产业工会，由局（公司）、产业工会统一报送到市总工会财务资产部；市直属企业工会的预、决算表直接报送市总工会财务资产部；各区、县（市）总工会所属的基层工会预、决算表，报送所在区、县（市）总工会财务资产部，由区、县（市）总工会将决算表统一汇总，报送市总工会财务资产部。
（三）上报时间、地点
1．时间：2016年1月31日前报送
2．地址：道里区兆麟街125号2012室
电 话：87657640 联系人：林 东 杜春勇 郭 锐
哈尔滨市总工会办公室
2015年12月7日
