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各区、县（市）总工会，产业工会，各局（公司）工会,各基层工会：

为进一步加强基层工会财务管理工作，全面准确地核算和反映工会年度的收支情况，根据财政部颁布的《工会会计制度》和全国总工会颁布的《工会预算管理办法》、《基层工会经费收支管理办法》的有关规定，现将2021年度基层工会经费收支预算和2020年度基层工会经费收支决算的编报要求及有关事项通知如下：

一、关于2021年度工会经费收支预算的编制

编制2021年度工会经费收支预算的总体要求是：坚持“依法聚财，科学管财，有效用财”的原则，突出工会财务工作服务大局，服务基层，服务职工的职能。做到“统筹兼顾，保证重点；量入为出，收支平衡；真实合法，精细高效。”

（一）2021年度收入预算

收入预算要按照本级工会各项收入来源，充分考虑本年度各项变动因素，依法、真实、完整、合理地编制。编制预算的同时，认真核对上年度本单位行政方面是否及时、足额地向工会组织拨缴了工会经费，会费收缴率是否达到90％以上，从而确定本年度预算收入计划并在预算中说明本年度应付上级经费的上解计划。

（二）2021年度支出预算

1、支出预算的编制要按照本级工会年度工作计划，要坚持勤俭节约，体现工会工作的特点。要优化经费支出结构，把资金使用的重点安排在维护职工权益、为职工服务和工会活动方面。

2、预算报表中“说明”栏内应将编制依据简要填列，有预算定额标准的项目，要列出定额标准及计算公式，以便审核。

3、各项收支必须按照哈尔滨市总工会关于转发《黑龙江省基层工会经费收支管理实施办法》的通知（哈工发[2018]10号）编列。

4、本年度无重大支出项目，不得编制赤字预算，期末滚存经费结余不得出现赤字。

5、每年底可追加预算一次，经本级工会委员会和经审会讨论通过后执行。

二、关于2020年度工会经费收支决算的编制

编制2020年度工会经费收支决算的总体要求是：要体现“围绕中心，服务大局，突出重点，讲究实效，勤俭节约”的指导思想。

（一）认真做好决算前的各项工作

1．年终决算前，按市总下发的《关于开展全市工会系统固定资产清查登记工作的通知》（哈工办发【2016】11号），对本单位的资产和负债进行全面清查，对清查中发现的资产报废，毁损，盘盈、盘亏报本级工会委员会审批处理后及时进行账务处理，做好编报的基础工作。

2．核实财务数据，做到科目使用正确，数字真实准确，账、证、表一致。本年12 月31 日银行帐面余额要与对帐单相一致。库存现金结转下年时，不能超过银行规定限额。对企业行政方面拖欠的工会经费，工会组织要对行政方面进行催缴，并要求2021年1 月末前到所在地税机关办理补交，逾期将按有关规定每日5‰收取滞纳金。

3、加大往来款项的清理力度，妥善解决往来款项长期挂账问题。

4、专项资金专款专用，市总工会拨付的各类专项资金，不得随意改变资金用途。

（二）决算的编制要求

1．决算说明要分析全年预算的执行情况，重点检查经费收缴、主要收支构成情况和问题，以及采取的措施，取得的成效等。

2、年末要根据记账规则将科目余额试算平衡后，编制到决算表中。

3．年度各项支出要严格执行预算，没有预算，严禁开支。决算数据要真实、准确、项目完整、勾稽关系合理、报送及时。

三、预、决算的审批及报送要求

（一）审批程序

基层工会的预、决算草案经本单位工会委员会讨论通过，并经本级经费审查委员会审查通过后，报上级工会批准。

（二）汇总及上报

1.各级工会要按照审核无误的决算报表或会计报告，结合本单位实际撰写《决算情况说明》或《会计报告情况说明》并上报。

2.《2020年度工会决算报告》的编报工作，按全总要求使用2020年全国工会决算报告信息系统。各级工会均需填报基础数据和编写《决算情况说明》或《会计报告情况说明》。

3.各单位工会应按照《工会决算报告制度》要求并结合当地自身情况，向所属各基层工会组织布置2020年度工会决算报告相关工作。

四、软件填报方法

（一）封面填报方法

1.单位名称：填列单位的全称或规范简称，若存在工会单位代为汇总填报下级单位的情况，需在单位名称后加增加“代下属单位汇总填报”字样。如：“╳╳工会代下属基层工会汇总填报”。

2.单位负责人、财务负责人、填表人、电话号码、单位地址、邮编：据实填写。

3.统一社会信用代码：该项为必填项。根据有关登记管理部门核发的统一社会信用代码填列。若没有临时代码的，可根据软件上方IDC“单位代码工具”生成临时代码填列。

4.组织机构代码：根据各级技术监督部门核发的机关、团体、事业单位代码证书规定的9位码填列；若没有该代码的单位可不填。

5.单位所在地区：根据单位所在地区进行选择。若个别地区没有在行政区划内的县区、开发区等，可选择上一级次地区。

6.单位类别：根据单位性质选择填列。

7.单位执行会计制度：按单位实际执行的会计制度选择填列。主管部门进行汇总决算时不填列本项。若存在其他事业类会计制度均选择“政府会计制度”。

8.预算层级：工会行政单位根据财务管理关系所确定的预算级次，选择填列。选择项有：全总、省总、地市级、县级。

若是基层工会、产业工会、工会联合会，乡镇街道、产业园区（工业园区）工会，需根据实际情况上级工会的层级进行选择。

工会所属事业类、企业类、社团类单位根据财务管理关系所确定的预算级次，选择填列。选择项有：全总所属、省总所属、地市级所属、县级所属。

9.工会性质：若预算层级选择省级、地市级、县级工会后，需根据自身工会单位性质进一步选择“总工会本级、产业工会、工会联合会、开发区（工业园区）工会、基层工会，根据实际情况填报。

10.上级主管单位：按照实际填列单位名称。

11.新报因素：根据单位实际报送部门决算情况选择填列。“1”表示连续上报，凡2019年上报过工会决算报告2020年再次上报的单位都属于连续上报，连续上报的单位在系统中需要填写上年代码。“2”表示新增单位，凡2019年未上报工会决算报告的单位2020年填报时都属于“新增单位”。

12.上年代码：凡是连续上报单位均应填报上年代码，以便提取上年数据使用。填报规则为“2019年该单位填写的统一社会信用代码。若2019年是用IDC代码生成器生成的临时代码，则填写当时生成的临时代码。

13.报表类型：按单位实际填报的报表类型选择填列。“0”表示单户表，由独立核算单位录入本单位数据时使用。“2”表示调整表，由主管单位剔除重复汇总数据时使用。“1” 汇总叠加表，由各级主管工会、上级单位汇总录入各单位数据时使用。

14.备用码：2020年备用码为非必填项，各省级工会可结合自身实际选用该选项，各省级工会根据工作中管理需要制定本地区规则和要求。

（二）报表填报方法

1.收入明细表：本表反映单位本年度依法取得的所有收入，若能按功能分类“群众团体事务”细分到项级明细的，填入对应的项级明细。若不能按照支出功能分类科目区分的，统一填入“2012999 其他群众团体事务支出”项目。上级补助收入下需按二级明细科目填列。

2.支出明细表：本表反映单位本年度为保障机构正常运转、开展业务及其他活动所发生的各项支出情况。若能按功能分类“群众团体事务”细分到项级明细的，填入对应的项级明细。若不能按照支出功能分类科目区分的，统一填入“2012999 其他群众团体事务支出”项目。

3.本年收支余决算总表：本表主要反映单位与本年预算口径一致的本年度收入、支出、结转和结余等情况。

4.支出功能分类科目编码、名称：按照单位会计账簿有关明细

账记录的支出功能分类科目“类”“款”“项”的编码和名称填列。

2020年工会组织的收支科目中，若能按功能分类“群众团体事务”细分到项级明细的，填入对应的项级明细。若不能按照支出功能分类科目区分的，统一填入“2012999 其他群众团体事务支出”项目。

5.年初结转和结余：填列单位上年结余的资金和结转本年使用的资金。本栏数据根据总账、明细账进行处理后分析填列。财政资金需单独区分后填列。并满足公式：2020年初结转和结余合计=2020年初结余资金+2020年初结转资金。

6.本年收入：填列单位本年度取得的全部收入。其中财政资金需单独区分。

7.本年支出：填列单位本年度全部支出。其中财政资金需单独区分。

8.年末结转和结余：2020年末结转结余合计为自动计算，2020年末结转和结余合计=年初结转和结余合计+本年收入合计-本年支出合计。财政资金需单独区分后填列。

9.资产负债：本表反映单位年初、年末的资产负债等情情债至本级况。按单位执行工会会计制度要求填列。

10.附表：本表反映单位当年决算统计单位数量、年末机构设置和人员编制及实有情况、房屋土地情况。

五、上报时间、地点

1．时间：2021年1月31日前报送

2．地址：道外区南马路116号 2306室

电 话： 87657640  联系人： 马东欧

3.软件下载地址：http://www.hrbgh.org/upload/file/videos/yjsrj.7z

     哈尔滨市总工会

2021年1月13日